Les 3 piliers suisses

Les 3 piliers Suisses

‍

En Suisse, le terme "prévoyance" désigne principalement le système de retraite et de protection sociale en cas de vieillesse, d’invalidité ou de décès.

‍

L’article 111 de la Constitution fédérale suisse instaure un système de prévoyance structuré autour de trois piliers, chacun ayant un rôle spécifique :

‍

1er pilier – Prévoyance étatique : Ce socle de base garantit un revenu minimum pour couvrir les besoins essentiels des retraités, des personnes invalides et des survivants.

2ème pilier – Prévoyance professionnelle : Complément obligatoire au 1er pilier pour les salariés, il permet de maintenir un niveau de vie proche de celui de l’activité professionnelle.

3ème pilier – Prévoyance individuelle : Solution d’épargne facultative, il offre une flexibilité supplémentaire pour améliorer sa retraite ou anticiper des projets à long terme.

‍

Ce système repose sur une approche mixte combinant solidarité nationale (1er pilier), capitalisation collective (2ème pilier) et épargne personnelle (3ème pilier). Il permet d’assurer une protection financière adaptée aux besoins de chacun, tout en offrant des opportunités d’optimisation fiscale et patrimoniale.

‍

-----------

‍

1er Pilier : la prévoyance étatique

‍

En Suisse, le 1er pilier du système de prévoyance vise à garantir un revenu suffisant pour couvrir les besoins vitaux en cas de retraite, de décès ou d'invalidité. Cette protection est assurée par l'Assurance-vieillesse et survivants (AVS) et l'Assurance-invalidité (AI).

‍

Affiliation :

‍

Obligation de cotiser : Toute personne résidant ou travaillant en Suisse est tenue de cotiser au 1er pilier.‍

Début des cotisations : Les cotisations commencent le 1ᵉʳ janvier suivant le 17ᵉ anniversaire pour les personnes exerçant une activité lucrative, et le 1ᵉʳ janvier suivant le 20ᵉ anniversaire pour celles sans activité lucrative.

Fin des cotisations : L'obligation de cotiser cesse à l'âge de la retraite soit, 65 ans pour les hommes et (progressivement) 65 ans pour les femmes. 

‍

La réforme AVS 21, entrée en vigueur le 1ᵉʳ janvier 2024, harmonise progressivement l'âge de la retraite des femmes avec celui des hommes. À partir du 1ᵉʳ janvier 2025, l'âge de référence pour les femmes augmente de trois mois chaque année, atteignant 65 ans en 2028. Par exemple, les femmes nées en 1961 auront un âge de référence de 64 ans et 3 mois en 2025. 

‍

Cotisations :

‍

Taux de cotisation : En 2025, le taux global est de 10,6 % du salaire, réparti équitablement entre l'employé (5.3%) et l'employeur (5,3 %). 

Indépendants : Les travailleurs indépendants cotisent à hauteur de 10 % de leur revenu. 

Personnes sans activité lucrative : La cotisation annuelle minimale est de 530 CHF, et la maximale de 26 500 CHF, en fonction de la fortune et des revenus sous forme de rente. 

‍

Droits de l'assuré :

‍

Prestations : Les rentes AVS et AI sont versées sous forme de rente mensuelle. À compter du 1ᵉʳ janvier 2025, la rente minimale est de 1 260 CHF par mois (15 120 CHF par an) et la rente maximale de 2 520 CHF par mois (30 240 CHF par an). 

La rente pour les couples mariés est plafonnée à 150 % de la rente individuelle maximale, soit 3'780 CHF par mois.

‍

Le 1er pilier, fonctionnant selon un système de répartition, fait face à des défis démographiques, tels que le vieillissement de la population, et économiques, comme les fluctuations conjoncturelles. La réforme AVS 21 vise à assurer sa pérennité en adaptant progressivement les conditions de cotisation et de prestations.

‍

--------------

‍

2ème pilier : la prévoyance professionnelle

‍

Le 2ᵉ pilier du système de prévoyance suisse, ou prévoyance professionnelle, vise à compléter le 1ᵉʳ pilier afin de maintenir un niveau de vie adéquat lors de la retraite, en cas d'invalidité, ou pour soutenir les proches en cas de décès de l'assuré.

‍

Affiliation :

‍

Salariés : L'affiliation au 2ᵉ pilier est obligatoire pour les salariés assurés à l'AVS dont le salaire annuel dépasse 22 680 CHF en 2025. Cette couverture débute le 1ᵉʳ janvier suivant le 17ᵉ anniversaire pour les risques d'invalidité et de décès, et le 1ᵉʳ janvier suivant le 24ᵉ anniversaire pour les prestations de vieillesse. 

Travailleurs indépendants : L'affiliation est facultative pour les indépendants assurés à l'AVS.

‍

Structure du 2ᵉ pilier :

‍

Part obligatoire : Conformément à la Loi sur la prévoyance professionnelle (LPP), cette part couvre le salaire annuel compris entre 26 460 CHF (déduction de coordination) et 90 720 CHF en 2025. 

Part surobligatoire : Les revenus excédant le plafond de la part obligatoire peuvent être assurés selon les dispositions spécifiques de chaque caisse de pension.

‍

‍

Cotisations :

‍

Taux de cotisation : Le taux légal pour la part obligatoire varie entre 7 % et 18 % du salaire assuré, en fonction de l'âge de l'assuré. Le taux de cotisation peut être différent en fonction des plans de prévoyance (incluant la part surobligatoire) des caisses de pension. Les cotisations sont partagées entre l'employeur et le salarié, l'employeur devant verser au moins l'équivalent de la somme des cotisations de ses employés. 

Rachats volontaires : Les assurés peuvent effectuer des rachats volontaires pour combler des lacunes de cotisation, augmentant ainsi leur capital de prévoyance. Ces montants sont déductibles du revenu imposable en Suisse (et sous réserve de l’éligibilité au statut de quasi-résident – TOU - pour les travailleurs frontaliers).

Une personne qui s'installe en Suisse et adhère à une caisse de pension suisse ne peut pas effectuer de rachats dans le 2ᵉ pilier au-delà de 20 % de son salaire assuré pendant les 5 premières années suivant son arrivée en Suisse

‍

‍

Prestations :

‍

Forme de versement : À la retraite, les prestations du 2ᵉ pilier peuvent être perçues sous forme de rente, de capital, ou d'une combinaison des deux, selon les règlements de la caisse de pension concernée. 

‍

Le 2ᵉ pilier, fonctionnant sur un système de capitalisation, doit faire face à des défis démographiques et économiques, tels que le vieillissement de la population et les fluctuations des marchés financiers, pouvant affecter sa stabilité à long terme.

‍

3ème pilier : la prévoyance individuelle

‍

Le 3ᵉ pilier du système de prévoyance suisse est une prévoyance individuelle et facultative, conçue pour compléter les 1ᵉʳ et 2ᵉ piliers afin de couvrir des besoins supplémentaires. Il se décline en deux formes :

‍

3ᵉ pilier lié (3a) : Ce volet fonctionne de manière similaire au 2ᵉ pilier et peut être souscrit auprès d'une banque ou d'une compagnie d'assurance. Les cotisations sont déductibles du revenu imposable, avec les plafonds annuels suivants fixés par les autorités fiscales :

Pour les personnes affiliées à une caisse de pension (salariés), le montant maximal déductible est de 7 258 CHF par an.

Pour les personnes non affiliées à une caisse de pension (indépendants), le plafond est de 36 288 CHF par an, représentant jusqu'à 20 % du revenu annuel net. 

‍

Les prestations sont généralement versées en capital lors de la retraite.

Nouveauté : À partir de 2025, une réforme permet aux assurés de racheter des versements manquants sur une période rétroactive de 10 ans. Cette mesure offre une flexibilité accrue dans la planification de l'épargne retraite et permet de bénéficier de déductions fiscales pour des années antérieures.

3ᵉ pilier libre (3b) : Il s'agit d'un support d'épargne plus flexible, souvent sous la forme d'une assurance-vie. Les cotisations ne sont pas plafonnées et peuvent être effectuées de manière unique ou périodique. Les prestations peuvent être versées en rente ou en capital, selon les termes du contrat.

‍

Il est important de noter que les avantages fiscaux et les conditions spécifiques du 3ᵉ pilier libre (3b) peuvent varier en fonction des cantons et des produits choisis. La prestation de sortie peut être versée en rente ou en capital. 

‍

‍

‍

‍

Nous pouvons vous aider dans votre réflexion et répondre à vos interrogations via le formulaire de contact.

‍

‍